閩交院財〔2020〕3號
第一章 總則
第一條 為加強資金管理，確保貨幣資金安全與完整，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《零余額賬戶管理辦法》《財政部關(guān)于內(nèi)部會計控制規(guī)范—貨幣資金（試行）》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合學校實際情況，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱貨幣資金是指學校擁有的銀行存款、有價證券、零余額賬戶用款額度和其他貨幣資金，學校實行無現(xiàn)金收付業(yè)務。
第三條 學校財務處是學校一級財務機構(gòu)，在學校黨委、行政的領(lǐng)導下，統(tǒng)一管理學校的各項財務工作。制定適合學校發(fā)展和需要的各項財務管理規(guī)章制度，負責學校貨幣資金管理辦法的制定和實施，按國家有關(guān)規(guī)定開設銀行賬戶，辦理資金結(jié)算業(yè)務。
第四條 財務處對校級資金的存放和監(jiān)管負主管責任。各部門（單位）對本部門（單位）資金的有效和安全使用負直接責任。財務處出納是貨幣資金具體管理和業(yè)務經(jīng)辦人員，應根據(jù)崗位職責、分工和權(quán)限負責管理貨幣資金，不得由一人負責辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。
第五條 校屬具有獨立法人資格的單位以及校內(nèi)其他獨立核算單位可以根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本辦法，制訂本單位的貨幣資金管理制度，或參照本辦法。
第二章 崗位設置及職責分工
第六條 學校財務處按照不相容職務相互分離的原則，建立健全貨幣資金業(yè)務的崗位責任制。設置出納、出納復核、銀行對賬相互分離崗位，出納不得兼任制單、審核，會計檔案保管；不得兼任收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互制約和監(jiān)督。
第七條 出納的主要職責
（一）嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)，《支付結(jié)算辦法》等辦理資金結(jié)算業(yè)務。
（二）根據(jù)審核無誤的記賬憑證辦理貨幣資金支付業(yè)務，保證資金收付的真實性、合法性、準確性。
（三）妥善保管網(wǎng)銀支付密碼（“銀校直聯(lián)”結(jié)算系統(tǒng)登陸密碼）、國庫支付密碼、電子證書（U盾）、銀行預留印鑒、空白憑證，銀行預留印鑒應指定不同人員分別保管。
（四）嚴格執(zhí)行國家銀行結(jié)算制度，及時辦理銀行結(jié)算業(yè)務。
（五）購買銀行空白票據(jù)，并負責妥善保管。
第八條 出納復核崗位的主要職責
（一）嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)，根據(jù)中國人民銀行《支付結(jié)算辦法》辦理出納復核業(yè)務。
（二）對每筆資金收付的真實性、合法性、準確性進行復核。
（三）負責網(wǎng)上銀行代發(fā)業(yè)務及支票、轉(zhuǎn)賬等業(yè)務的復核，電子證書（U盾）的保管。保管一枚銀行印鑒。
（四）妥善保管銀行開戶許可證、貸款證等銀行開戶資料。
（五）妥善保管定期存單、有價證券等憑證。
第九條 銀行對賬崗位的主要職責
（一）及時了解銀行存款余額并向財務處負責人報告。
（二）及時進行銀行存款對賬，對存在未達帳的款項，按時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并及時核對結(jié)算銀行未達賬。
（三）及時了解零余額賬戶額度并向財務處負責人報告。
（四）每月應做到國庫授權(quán)支付、國庫直接支付日記賬單與國庫支付明細表核對一致。并按月做好國庫直接支付的零余額賬戶的核對工作。
第十條 校內(nèi)獨立核算單位必須按照不相容崗位分離原則設置會計、出納崗位，并由不同的財會人員擔任，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。
第十一條 辦理貨幣資金業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，學校應結(jié)合實際情況不定期輪崗交流。
第三章 資金支付審核和審批權(quán)限
第十二條 貨幣資金支付審核程序
（一）預算控制。學校各部門或項目組在提出資金支付發(fā)生前，必須確保所需經(jīng)費資金到位，納入部門預算。
（二）支付申請。報銷人填寫借款單或報銷單，列明收款人、付款事由、支付金額、經(jīng)費項目名稱及編號，按規(guī)定經(jīng)審批后，連同原始憑證、合同或協(xié)議等相關(guān)資料送學校財務處審核。貨幣資金報銷支付的審批程序和權(quán)限按照學?！敦攧請箐N與付款管理實施細則（試行）》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。禁止利用POS機套現(xiàn)。
（三）支付審核。會計審核人員對各單位提供的相關(guān)資料進行審核，確認資金支付的真實性、合法性和準確性。會計審核人員在對提供的相關(guān)資料進行審核后，填制記賬憑證，交會計復核人員進行復核。
（四）支付復核。會計復核人員收到審核人員提供的記賬憑證后，對付款金額是否準確、資料是否齊全、手續(xù)是否完備、是否符合規(guī)定、結(jié)算方式以及經(jīng)費開支渠道是否妥當?shù)冗M行復核。經(jīng)復核無誤后交出納人員辦理支付。
（五）辦理支付。出納人員收到復核人員提供的記賬憑證后，應依據(jù)自身的崗位職責要求，對相關(guān)信息進行核對后辦理付款手續(xù)。出納人員辦理貨幣資金的支付必須根據(jù)已復核的記賬憑證（包括紙質(zhì)記賬憑證和財務管理系統(tǒng)平臺中的記賬憑證），業(yè)務辦理完畢后應及時對記賬憑證（同上）進行出納復核。
第十三條 資金支付審批權(quán)限。對于預算已落實、審批手續(xù)齊全、原始憑證完整的支付憑證，根據(jù)財務審批制度規(guī)定進行辦理；單筆100萬元及以上大額資金支付，業(yè)務部門需提前一周書面向財務處提出用款申請。
第十四條 學校不同銀行賬戶之間的資金調(diào)撥、轉(zhuǎn)存，由會計核算科科長或分管副處長提出申請，經(jīng)財務處處長審簽后，報學校財務分管領(lǐng)導審批。定期存款本金變動，以及各項資金的上繳等，由經(jīng)辦人員提出申請，報財務處處長審批。
第四章 銀行存款的管理
第十五條 學校財務部門應嚴格按照《支付結(jié)算辦法》及國家其他相關(guān)規(guī)定辦理銀行賬戶開立、變更和銷戶手續(xù)，按照規(guī)定使用銀行賬戶。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。
第十六條 嚴格遵守銀行結(jié)算規(guī)定，不得簽發(fā)空頭或遠期支付憑證；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有實際交易關(guān)系的票據(jù)；不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓銀行賬戶給其他任何單位和個人使用。
第十七條 銀行出納應按規(guī)定的工作程序辦理各種銀行結(jié)算業(yè)務。辦理付款業(yè)務經(jīng)辦人必須是本校正式工作人員。出納人員不得將支票直接交給收款單位人員或報賬人員進行處理。
第十八條 出納應根據(jù)會計審核確認的收款單位信息支付款項，報賬人員不得自行變更收款人信息，如報賬人員提供的收款人信息與會計審核人員確認的不一致時，出納人員應拒絕付款。因特殊情況需要變更收款人信息的，應重新進行審核制單，出納根據(jù)確認無誤的轉(zhuǎn)帳信息重新支付。
第十九條 每日業(yè)務終了，出納應根據(jù)銀行日記賬與已收付款項進行核對，并確保各項資金的一致。
第二十條 使用“銀校直聯(lián)”結(jié)算系統(tǒng)進行資金結(jié)算，財務處必須指定專人對網(wǎng)銀平臺進行管理。除指定人員外，其他人員不得越權(quán)操作網(wǎng)銀結(jié)算業(yè)務。
第二十一條 銀行對賬人員按時與銀行對賬，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。對于未達賬款，應及時查明原因，及時處理。對于懸置時間長的未達賬款，以及單筆10萬元以上未達賬款需重點清查，并將存在的問題及時向相關(guān)部門負責人報告，督促有關(guān)單位和人員盡快辦理入賬手續(xù)。
第二十二條 銀行對賬單及“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”實行“雙簽”制度。銀行存款余額調(diào)節(jié)表由對賬人員編制后，由對帳人員和會計科負責人審簽，完成上述程序?qū)徍灪蟮你y行對賬單及“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”在年底裝訂成冊，作為會計檔案一并交檔案室保管。
第二十三條 學校定期存款和其他有價證券應登記備查簿，詳細記錄存款時間、利率、金額、到期日等內(nèi)容，并指定專人進行保管。
第五章 零余額賬戶管理
第二十四條 嚴格執(zhí)行《福建省省級單位財政國庫集中支付暫行辦法》（閩財庫【2005】8號）、《福建省財政廳關(guān)于加強省級預算單位國庫集中支付資金安全管理的通知》（閩財庫函【2017】11號）、《福建省財政廳關(guān)于印發(fā)福建省省級財政預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控管理辦法》（閩財庫【2020】8號）等有關(guān)規(guī)定，通過財政直接支付、授權(quán)支付或公務卡方式辦理國庫資金支付業(yè)務，定期分析支付進度，及時報送有關(guān)報表。
第二十五條 用款計劃編報
（一)按預算項目和項目進度編報季度用款計劃。
（二)年度預算指標正式下達前，根據(jù)預算控制數(shù)編報季度用款計劃；年度預算指標正式下達后，按照細化的部門預算編報季度用款計劃；年度執(zhí)行中的預算指標追加追減調(diào)整，按預算調(diào)整事項相應編報調(diào)整用款計劃。
第二十六條 崗位分工及授權(quán)控制
（一）計劃管理由預算科負責，額度支付由會計核算科負責。預算管理人員負責財政預算資金的用款申請、額度下?lián)芎秃藢?。國庫帳戶資金計劃管理人員負責零余額賬戶預算執(zhí)行，申請直接支付額度并準備相關(guān)紙質(zhì)材料，指導其他業(yè)務人員正確使用零余額賬戶。會計核算人員對于涉及“零余額帳戶”收入、支出和年度余額上繳的帳務處理，應嚴格按省財政廳、省教育廳有關(guān)規(guī)定辦理，正確使用會計科目進行核算。
（二）國庫出納人員負責根椐復核無誤的會計憑證，按各項經(jīng)濟分類要求，向省財政廳國庫支付局申請相應國庫額度，國庫復核人員根據(jù)國庫支付明細賬與會計核算明細賬情況進行所有支付憑證的審核工作。
（三）每日業(yè)務終了，國庫出納人員及時與會計人員核對支付金額，每月末編制國庫資金指標執(zhí)行情況表。建立對賬制度，專人負責定期與教育廳、財政廳及銀行對賬。
第二十七條資金歸墊管理
（一）學校的重大緊急事項支出以及其它按規(guī)定允許墊付的，可在財政授權(quán)用款額度或財政直接支付用款計劃下達前,申請使用本單位資金先行墊付。
（二）各用款單位在資金墊付前,應將擬墊付的事項、原因等情況報學校財務處, 由財務處按相關(guān)程序辦理支付手續(xù)。
（三）收到已墊付資金項目的財政授權(quán)支付額度或財政直接支付用款計劃后,學校可向省財政廳提出資金歸還申請,并提供相關(guān)批復、合同、發(fā)票及銀行結(jié)算證明等資料,辦理歸墊資金歸還結(jié)算手續(xù)。
第六章 銀行票據(jù)、回單及有關(guān)印章的管理
第二十八條 銀行票據(jù)包括轉(zhuǎn)賬支票、銀行繳款單、進賬單、電匯單、銀行匯票、財政直接支付入賬通知書、財政授權(quán)支付額度到賬通知書、財政授權(quán)支付憑證回單、財政授權(quán)支付零余額賬戶對賬單及年度財政國庫集中支付執(zhí)行情況表以及校內(nèi)印制的校內(nèi)資金支付單等。
財務處對銀行票據(jù)應規(guī)范管理，交由出納及相關(guān)人員，按會計檔案管理的要求妥善保管。
第二十九條 學校財務處要加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理。購買銀行票據(jù)時，應逐一清點檢查。各類空白銀行票據(jù)應由出納人員保管，支付類銀行票據(jù)的領(lǐng)購、使用和核銷要分類設置備查簿，逐筆登記。對填寫錯誤或因故退回的票據(jù)要加蓋“作廢”戳記與存根一并保管，并按規(guī)定程序集中銷毀。
第三十條 財務處應加強對銀行預留印鑒的管理。財務專用章、發(fā)票專用章、收費專用章等印鑒應指定專人保管，個人名章由本人或授權(quán)人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章，嚴禁將所有印章存放在一起。
第三十一條 財務處建立財務專用章等專門印鑒使用登記簿，對非日常財會業(yè)務使用財務專用章，由各科室負責人簽批并在登記簿上填明時間、辦理內(nèi)容、經(jīng)辦人、簽批人，并由財務處指定負責人進行審批。
第三十二條 每日業(yè)務終了，銀行預留印鑒（印章）與各類空白銀行票據(jù)必須按指定存放點分開保管，防止遺失和被盜用。
第七章 學校融資管理
第三十三條 銀行貸款的新增、還本、續(xù)貸、轉(zhuǎn)貸由財務處提出書面申請，報黨委會研究決定，并根據(jù)上級有關(guān)文件要求上報上級主管部門審批備案。
第八章 監(jiān)督檢查
第三十四條 財務部門、審計部門負責組織實施對學校各貨幣資金實行定期和不定期的監(jiān)督檢查。
第三十五條 貨幣資金的監(jiān)督檢查內(nèi)容包括：
（一）是否采取了必要的安全防范設施，包括保險柜、防盜門、防盜網(wǎng)等設施的配備情況。
（二）內(nèi)部牽制制度是否完善，崗位分工是否合理。
（三）貨幣資金的完整性，包括銀行存款是否調(diào)節(jié)相符，有無不明原因的長期未達賬款，定期存單和有價證券與登記簿是否相符，是否與賬面一致。
（四）貨幣資金業(yè)務的辦理是否符合規(guī)定，一是業(yè)務的內(nèi)容是否符合規(guī)定；二是會計業(yè)務的處理是否符合規(guī)定。
（五）有關(guān)印章的保管是否符合規(guī)定，重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。
（六）票據(jù)的購買、保管和領(lǐng)用是否符合規(guī)定，重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。
（七）其他涉及資金安全的事項。
第三十六條 對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時采取措施，加以糾正和完善。如個人失職造成損失的，在明確責任后，由責任人負責追回損失，并視情節(jié)輕重依法依規(guī)進行處理。
第九章 附則
第三十七條 本辦法由學校財務處負責解釋。
第三十八條 本辦法自發(fā)布之日起實施。